REDUCTION IMPOTS RETRAITE LOGEMENT PLACEMENTS FINANCIERS

L’audit patrimonial est le cœur de notre métier. La stratégie répondra à vos spécificités fiscales, familiales, professionnelles et juridiques.

Epargne Retraite

Placements Financiers

Placements Immobilers & Industriels

Nature des dépenses	Nature de l'avantage fiscal	Taux	Plafond des dépenses	Economie d'impôt maximale	Observations
Chaudière à basse température	Crédit d'impôt	15%	8 000 € par célibataire 16 000 € par couple + 400 € par enfant pour l'ensemble des dépenses réalisées entre le 1^er janvier 2005 et le 31 décembre 2009	Célibataire sans enfant 1 200 € Couple sans enfant 2 400 € Couple avec 2 enfants 2 520 €	Logement achevé depuis plus de 2 ans
Chaudière à condensation Matériaux d'isolation thermique Appareils de régulation (thermostat, régulateur)	Crédit d'impôt	25% ou 40%		Célibataire sans enfant 2 000 € ou 3 200 € Couple sans enfant 4 000 € ou 6 400 € Couple avec 2 enfants 4 200 € ou 6 720 €	25% : logement achevé depuis plus de 2 ans 40% : logement achevé avant le 01 janvier 1977 et dépenses engagées avant le 31 décembre de la 2^ème année suivant celle de l'acquisition
Pompes à chaleur Chauffe-eau solaire et autres équipements utilisant une énergie renouvelable	Crédit d'impôt	50%		Célibataire sans enfant 4 000 € Couple sans enfant 8 000 € Couple avec 2 enfants 8 400 €	Tous les logements, neufs ou anciens
Raccordement à certains réseaux de chaleur Traitement des eaux fluviales	Crédit d'impôt	25%		Célibataire sans enfant 2 000 € Couple sans enfant 4 000 € Couple avec 2 enfants 4 200 €	Tous les logements, neufs ou anciens
Equipements destinés aux personnes handicapées ou âgées	Crédit d'impôt	25%	5 000 € par célibataire 10 000 € par couple + 400 € par enfant pour l'ensemble des dépenses réalisées entre 1^er janvier 2005 et le 31 décembre 2009	Célibataire sans enfant 1 250 € Couple sans enfant 2 500 € Couple avec 2 enfants 2 700 €	Tous les logements, neufs ou anciens
Installation d'un ascenseur	Crédit d'impôt	15%			Logement achevé depuis plus de 2 ans
Travaux de protection contre les risques technologiques	Crédit d'impôt	15%		Célibataire sans enfant 1 250 € Couple sans enfant 2 500 € Couple avec 2 enfants 2 700 €	Travaux sur des constructions existantes lors de l'approbation du plan

	Nature de l'avantage fiscal	Taux	Plafond des dépenses	Economie d'impôt maximale	Observations
Emploi d'un salarié à domicile	Réduction d'impôt	50%	12 000 € + 1 500 € par personne à charge	Célibataire 6 000 € Couple 6 000 € Couple 2 enfants 7 500 €	Plafond élevé à 20 000 € si le foyer compte une personne handicapée
Frais de garde des jeunes enfants	Crédit d'impôt	50%	2.300 €	Couple avec 2 enfants 2 300 €
Frais de scolarité des enfants	Réduction d'impôt		61 € par collégien 153 € par lycéen 183 € par étudiant
Prestation compensatoire (capital) à un ex-époux	Réduction d'impôt	25%	30 500 €	7 625 €
Frais de séjour en établissement médicalisé	Réduction d'impôt	25%	10 000 €	2 500 €
Achat d'un véhicule propre	Crédit d'impôt		2 000 € ou 3 000 € de prime à la caisse	2 000 € ou 3 000 €
IntérÃªts d'un prÃªt souscrit par un étudiant pour le financement de ses études	Crédit d'impôt	25%	1 000 €	250 €	Réservé aux étudiants non rattachés au foyer fiscal de leurs parents, intérÃªts annuels payés les 5 premières années du prÃªt
Jeunes de moins de 26 ans prenant un emploi	Crédit d'impôt		1 500 €	1 500 €	Accordé pour un emploi de 6 mois au moins dans un secteur connaissant une pénurie de main d'oeuvre entre 01/07/05 et 31/12/07
Déménagement pour reprise d'un emploi pour un chômeur	Crédit d'impôt		1 500 €	1 500 €	Pour les chômeurs et bénéficiaires des minima sociaux depuis plus de 12 mois et les salariés inclus dans un plan de sauvegarde pour l'emploi. Distance > 200 km et avant le 31/12/07

	Nature de l'avantage fiscal	Taux	Plafond des dépenses	Economie d'impôt maximale	Observations
Dividendes	Crédit d'impôt	50%	Célibataire 230 € Couple 460 €	Célibataire 115 € Couple 230 € Couple 2 enfants 230 €	Les abattements forfaitaires sont de 1 525 € (célibataire) et 3 050 € (couple)
Primes d'un contrat d'épargne handicap et de rente suivie	Crédit d'impôt	25%	1 525 € + 300 € par enfant	Célibataire 381 € Couple 381 € Couple 2 enfants 531 €	Depuis 2005 il n'y a plus aucune réduction d'impôts sur les contrats d'assurance-vie
Fonds communs de placements dans l'innovation FCPI	Réduction d'impôt	25%	Célibataire 12 000 € Couple 24 000 €	Célibataire 3 000 € Couple 6 000 € Couple 2 enfants 6 000 €	Mesure reconduite jusqu'au 31 décembre 2010
Fonds d'investissement de proximité FIP	Réduction d'impôt	25%	Célibataire 12 000 € Couple 24 000 €	Célibataire 3 000 € Couple 6 000 € Couple 2 enfants 6 000 €	Mesure reconduite jusqu'au 31 décembre 2010
Investissements forestiers	Réduction d'impôt	25%	Célibataire 5 700 € Couple 11 400 €	Célibataire 1 425 € Couple 2 850 € Couple 2 enfants 2 850 €	Pour les sociétés d'épargne forestières, seuls 60% des sommes investies ouvrent droit à la réduction d'impôt
Souscription au capital d'une PME	Réduction d'impôt	25%	Célibataire 20 000 € Couple 40 000 €	Célibataire 5 000 € Couple 10 000 € Couple 2 enfants 10 000 €	Les versements au-delà du plafond ouvrent droit à la réduction d'impôt les 3 années suivantes
Souscription au capital de Sofica	Déduction	Montant de la souscription dans la limite de 25% du revenu net global ou de 18 000 € si revenu > 72 000 €		7 200 €

Nature des dépenses	Nature de l'avantage fiscal	Taux	Plafond des dépenses	Economie d'impôt maximale	Observations
Investissement locatif Robien recentré en direct ou sous forme de parts de SCPI	Déduction	6% du prix d'achat sur les 7 premières années 4% les 2 années suivantes		Variable selon votre taux marginal d'imposition et le montant de l'investissement	Une réforme de ce dispositif est en cours d'examen par le Parlement. Pour des parts SCPI Robien, l'amortissement est calculé sur 95% de leur prix d'achat
Investissement locatif dans un résidence de tourisme	Réduction d'impôt	25%(neuf) 20%(ancien à réhabiliter)	Célibataire 50 000 € Couple 100 000 €	Célibataire 12 500 € (neuf) Couple 25 000 € (neuf)	La résidence doit Ãªtre située dans certaines zones géographiques (ZRR, zone rurale, agglomération nouvelle)
Travaux dans une résidence de tourisme située dans le périmètre d'une opération de réhabilitation de l'immobilier de loisir	Réduction d'impôt	20% ou 40%	Célibataire 50 000 € Couple 100 000 €	Célibataire 20 000 € (40%) Couple 40 000 € (40%)	Travaux dans une résidence située comme décrit ci-dessus. Si les dépenses dépassent le plafond, le paiement peut Ãªtre étalé sur plusieurs années pour bénéficier pleinenent de la réduction
Investissement Malraux logements anciens à rénover	Déduction	Déduction sans limitation des déficits liés aux travaux de restauration		Montant des travaux x votre taux marginal d'imposition	Seuls les logements situés dans certaines zones ouvrent droit à cet avantage
Immeuble historique	Déduction	Déduction sans limitation des déficits liés aux travaux de restauration		Dépend de votre taux marginal d'imposition et des charges
Immobilier locatif dans les DOM-TOM	Réduction d'impôt	De 40% à 64%	1 959 € HT par m2 habitable	Par exemple, 50 400 € pour un 70 m2 loué en secteur libre	La réduction est étalée sur 5 ans à raison de 20% de l'investissment par an
Investissement industriel dans les DOM-TOM	Réduction d'impôt	De 50% à 70% de l'investissement		Montant de l'investissement x votre taux marginal d'imposition	Si la réduction dépasse le montant de vos impôts de l'année, la part multipliée peut Ãªtre reportée les années suivantes